要點
- 2023-24 財政年度的報稅表，可以由 7 月 1 日起填寫。
- 稅務代理建議可考慮在這一日前，向退休金帳戶額外供款，或向慈善機構捐款。
- 許多付款和購物款項均可申請扣稅，從而減少應繳稅額。
2023-24財政年度截至6月30日為止，是時候準備報稅了。
澳洲稅務局（Australian Taxation Office）的規定和限制會不時更改，因此，務必確保你依時遞交報稅表，並正確申報所有內容，以免被徵收巨額稅款或罰款。
以下是報稅須知，以及你在財政年度結束前可做的以節省稅款。
向公積金額外供款
顧問公司Conscious Wealth Creation的創辦人兼稅務代理阿戈斯蒂諾（Marianna Agostino）建議，在本財年結束前向公積金帳戶額外供款。
額外供款不僅可增加你的公積金結餘，還可減少你的應課稅收入。「公積金供款需要在6月30日前注入退休金帳戶，方可扣稅。所以，無論你是否準備好，都可以在僱主為你支付公積金以外，額外自願供款。」
她表示，今年的公積金扣減上限——即你可以毋需被額外徵稅而注入公積金帳戶的稅前最高供款額——是27,500元。「如果你未用完過去五個財年的扣減上限，實際上可以將之帶到下一年，繼續享有任何未使用的退休金扣減上限。」
稅務代理阿戈斯蒂諾為大家提供多個報稅小貼士。 Source: Supplied
向慈善機構捐款
捐款給慈善機構可以減少你的應課稅收入。
不過，阿戈斯蒂諾提醒，只有向合資格的可扣稅捐款收受者支付超過 2 元，才會有作用。捐款通常不包括眾籌等活動。
「不可以是GoFundMe網頁，除非有一個可扣稅捐款收受者是經GoFundMe收到該筆款項。」
「這是一個常見的陷阱，一般人以為向眾籌或GoFundMe網頁捐款可以扣稅。除非背後有一個（可扣稅捐款收受者），否則不可以。」
在家工作的開支
澳洲註冊會計師公會（CPA Australia）發言人奧德（Gavan Ord）表示，隨著在家工作成為趨勢，納稅人可以報銷多項相關支出。
「有兩種方法可以計算在家工作的扣減——固定費率法，即在家工作每小時可扣減67仙的固定費率，以及實報實銷法。妥善保存開銷記錄，就可以根據個人情況選擇最佳方法。」
這些記錄可以是在家工作的時間表、電話費和電費等日常開支的證據，以及添置相關技術和辦公傢具的收據和證明文件。
在許多情況下，這些物品的開支可能需要一定年期方會考慮，被稱為折舊資產。
保留工作開支單據
奧德表示，與工作相關的開支報銷，是大多數澳洲人報稅時的最大扣減額。
他指，雖然有人可能會誇大這方面的開支報銷，但亦有人可能會在無足夠證據證明下作出報銷。「對於工作相關開支的報銷，重要的是詳細但要切合實際。例如，不要將百份百的家居上網費作為工作開支報銷。」
對於在實體地點工作的人而言，典型的與工作相關的開支包括制服和防護用品，甚至有需要的話也包括太陽眼鏡。「請記住，如果你的工作已支付這些開支，就不能申報作扣稅之用。」
與工作相關的開支需要保留足夠證據。 Source: Getty / Martin Poole
他表示，那些駕駛汽車同時作商業和私人用途的人士，必須能正確地分辨並證明所申報的商業用途所佔比例。「私人用途不可報鎖。要準確申報，必須使用日誌或日記來記錄私人和商業用途。」
「住宅與工作地點之間的交通被視為私人用途，除非你的業務是以住宅為辦公地點，而你的差旅費是出於商業用途。」
盤點企業庫存
阿戈斯蒂諾鼓勵小企業在財年結束前，在賬單到期日前付清，以便申請減稅。
「小型企業利得稅，通常是按實收現金計算的，即你實際收到的費用和實際支付的費用，而不單只是收到的發票。」
她稱，東主通常會忽略報稅期間持有的實體庫存。「如果你從事任何商品銷售業務，就應在6月30日或前後進行盤點，以便記錄庫存的任何損失，並確保數字正確，因為你所購入的實際庫存是可作為稅項調整的。」
有證有據
奧德表示，所有報銷都必須有證據證明。「稅務局可能會要求你提供證據來證明你的報銷，因此，確保你保留可證明報銷所需的收據或其他記錄。」
他指，申報相關支出有三個「黃金法則」：
- 扣稅的款項只能是由自己支出，且未曾報銷
- 費用必須與自己的收入有直接關係
- 必須有開支的證據，例如收據。
他說：「稅務局有強大的電腦系統，幾乎可以即時偵測到某個職業和地點的開支報銷是否異常。這可能會令到稅務局發信給你，提出進一步查詢。如果申報的扣減不符合任何一項黃金法則，稅務局可以拒絕該項申報，並處以罰款。」
澳洲人可以選擇自己報稅，也可以聘請稅務代理代勞。 Source: Getty / LPETTET
稅務代理扣稅
有人喜歡自己報稅，亦有人聘請專人代勞。
奧德說，如僱用了專人提供這項服務，應緊記在下個財年的報稅表中申報。
「另一個經常被人忽略的扣稅額，就是聘請專業稅務顧問的費用。有人可能認為負擔不起聘請稅務代理的費用，但假如這是你每年都可以申報的合法扣稅額時，何樂而不為呢？」
文件要齊備
奧德向大眾呼籲，在有時間收集所有必要的文件和資料之前，不要填交報稅表。「雖然6月30日是稅務年度的截止日，但並不表示你要急於填交報稅表。」
「不要在7月1日成為你會計師的第一個客人，因為你很可能仍未獲得正確填寫報稅表所需的全部資料，以致犯下代價高昂的錯誤的風險大增。」
如果納稅人是自行報稅，截止日期為10月31日。稅務代理則有不同的遞交時間，因此聘用代理預備和提交報稅表的人，截止日期會較後。
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